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大发游戏平台官网,前三季减税降费超1.7万亿 民营经济受益最大

2020-01-08 15:00:29 1390人参与  1390条评论

大发游戏平台官网,前三季减税降费超1.7万亿 民营经济受益最大

大发游戏平台官网,本报记者 杜丽娟 北京报道

随着第三季度税收申报“大征期”结束,税务总局的减税降费统计核算也于日前完成。根据统计,今年前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。

按照年初《政府工作报告》提出的目标,今年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,截至目前这一目标完成了近90%的进度,在国内外经济形势复杂多变的情况下,减税降费政策发挥了逆周期调节作用。

根据税务部门的调查数据,92.2%的纳税人认为减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响。更为重要的是,减税政策向民营经济倾斜的信号更加明显,在前三季度新增减税规模中,民营经济减税总额占比过半,对于广大纳税人和缴费人来说,直接有效的减税降费举措稳定了经济发展预期。

民营经济受益

和以往国企、央企大减税效果不同的是,今年新增减税红利更多体现在民营经济的税负方面。

国家税务总局发布的数据显示,前三季度,包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元,占新增减税总额的64%,受益最大。根据企业规模和划分类别,小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济。

前三季度,全国民营经济销售收入同比增长9.7%,快于整体增幅1.6个百分点,购进机器设备投资同比增长8.9%,快于整体增幅2.8个百分点。

中央财经大学教授樊勇表示,民营企业是我国经济实现高质量发展的重要推动者,税务部门通过实施更大规模的减税降费,积极释放政策制度红利,成为我国经济向内要动力、激活力、促发展的关键一招。

更为重要的是,民营经济的减税降费政策,在提高市场主体活跃度的同时,也创造了更多的就业岗位。

今年以来,国务院多次明确提出“确保制造业税负明显降低,确保建筑业、交通运输业等行业税负有所降低,确保其他行业税负只减不增”的要求。对此,国家税务总局减税办常务副主任蔡自力在会上介绍,税务部门在落实减税降费政策过程中,也努力确保这一目标实现,前三季度,各行业门类税负水平,与上年同期相比,均实现不同程度的下降。

分行业看,前三季度制造业新增减税4738亿元,占新增减税总额的31.36%,行业税负同比下降1.08个百分点;批发零售业新增减税3258亿元,占新增减税总额的21.56%,行业税负同比下降3.27个百分点。

此外,建筑业,交通运输、仓储和邮政业共新增减税1179亿元,占新增减税总额的7.8%,这两个行业税负同比分别下降0.63和0.35个百分点。

受此影响,今年主要税种的减税效果也更加明显。其中,增值税改革新增减税7035亿元(其中,去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元,今年深化增值税改革减税5851亿元),小微企业普惠性政策新增减税1827亿元,个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元。

完善传导机制

随着减税降费政策在三季度持续落地,企业获得感也在增加。然而,由于企业在市场机制竞争中属性不同,改革所带来的利益调整也在进行。

以增值税改革为例,其贯穿于企业全产业链条,如果税收转嫁不充分,那么税改的成效也不能得到充分体现,并可能引发利益在产业链上下游之间的重新分配。

一位地方财税系统人士分析,降低增值税税率是今年减税降费举措中一个主要内容,其对价格的影响也在逐渐显现,但是具体到企业微观层面,究竟有哪些企业会因此受益,以及能够受益多少,则因企业不同而有所差异。

根据国务院规定,2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用16%税率的,统一调整为13%;原适用10%税率的,调整为9%。

增值税税率的降低,从市场角度看,有利于降低商品和服务中含有的税负,对于纳税人来说,最终会直接表现为产品和服务的价格下降。但由于传导机制问题,增值税的减税效果也存在需要继续完善的地方。

根据中国财政科学研究院的调研,增值税税率降低后,处于产业链中间环节的一些制造业企业,受上下游企业两头挤压,增值税税负虽有下降,但企业成本上升,销售毛利有所下降。

以生产工业和民用高性能电加热器的某企业为例,在制造业企业增值税税率下调为13%后,由于该企业下游的客户比较强势,新税率执行后,下游客户要求上游配套供应商,将增值税下降的3%价值下调产品单价,从而让利给他们。对于处于上游的企业来说,下调单价会挤压利润,不降价,又会影响上下游企业合作关系。

最终,上游一些主要原材料供应商并没有依此进行调整,但综合来看,由于客户要求价格下降3%,在上游主要原材料没有下降的情况下,这样做会直接使该企业实际利润下降,对企业来说,下调税率带来的减负效果也就不那么明显。

作为流转税,增值税具有转嫁特点,税收政策作用的发挥,在很大程度上依赖于价格、供求和竞争等市场机制来传导,其对企业的减负效应会受到上下游企业定价变动的挤压等。

对此,中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心主任赵福昌建议,在增值税降低税率政策执行中,需要注意优化执行机制,可考虑由税务部门联合市场监督等相关部门对企业定价行为进行引导,减少部分企业滥用垄断地位过度攫取减税红利,促使减税收益全产业链共享。

“此外,对企业而言,还要同时关注增值税销售端降价压力和购进端的博弈能力,并在企业内部进行价格要素的调整,以更好享受减税政策。”赵福昌说。

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